工资交稅(shuì)计算(suàn)方法(fǎ)2025年详解
个人所(suǒ)得稅(shuì)是(shì)国家对个人收入(rù)征收的一种稅(shuì)，对于工薪阶层来说，了解工资交稅(shuì)的计算(suàn)方法(fǎ)至(zhì)關(guān)重要。2025 年，个人所(suǒ)得稅(shuì)的计算(suàn)方法(fǎ)和稅(shuì)率(lǜ)标准延續(xù)了以往的规定，但具体的计算(suàn)過(guò)程和细节仍(réng)需仔细掌握。本文将详细介绍 2025 年工资交稅(shuì)的计算(suàn)方法(fǎ)，帮助大家准確(què)计算(suàn)应缴納(nà)的稅(shuì)款。
一、个人所(suǒ)得稅(shuì)计算(suàn)公式
（一）累(lèi)计預(yù)釦(kòu)預(yù)缴法(fǎ)
个人所(suǒ)得稅(shuì)采用累(lèi)计預(yù)釦(kòu)預(yù)缴法(fǎ)计算(suàn)，公式如下：
累(lèi)计預(yù)釦(kòu)預(yù)缴应納(nà)稅(shuì)所(suǒ)得额 = 累(lèi)计收入(rù) - 累(lèi)计免稅(shuì)收入(rù) - 累(lèi)计减除(chú)费用 - 累(lèi)计专项釦(kòu)除(chú) - 累(lèi)计专项附加釦(kòu)除(chú) - 累(lèi)计依法(fǎ)確(què)定的其他釦(kòu)除(chú)
本期应預(yù)釦(kòu)預(yù)缴稅(shuì)额 =（累(lèi)计預(yù)釦(kòu)預(yù)缴应納(nà)稅(shuì)所(suǒ)得额 × 預(yù)釦(kòu)率(lǜ) - 速算(suàn)釦(kòu)除(chú)數(shù)）- 累(lèi)计减免稅(shuì)额 - 累(lèi)计已預(yù)釦(kòu)預(yù)缴稅(shuì)额
其中，累(lèi)计减除(chú)费用按照个稅(shuì)起征點(diǎn) 5000 元(yuán) / 月(yuè)乘以納(nà)稅(shuì)人当年截至(zhì)本月(yuè)在本单位的任职受雇月(yuè)份數(shù)计算(suàn) 。
（二）计算(suàn)步骤
確(què)定应納(nà)稅(shuì)所(suǒ)得额 ：计算(suàn)工资收入(rù)减去五险一金、专项附加釦(kòu)除(chú)、起征點(diǎn)等后的金额。
查找适用稅(shuì)率(lǜ) ：根据应納(nà)稅(shuì)所(suǒ)得额所(suǒ)在的档(dàng)次，確(què)定对应的稅(shuì)率(lǜ)和速算(suàn)釦(kòu)除(chú)數(shù)。
计算(suàn)应納(nà)稅(shuì)额 ：应用上述公式，计算(suàn)出应缴納(nà)的个人所(suǒ)得稅(shuì)额。
二、个人所(suǒ)得稅(shuì)稅(shuì)率(lǜ)表
个人所(suǒ)得稅(shuì)稅(shuì)率(lǜ)表如下：
级數(shù)累(lèi)计預(yù)釦(kòu)預(yù)缴应納(nà)稅(shuì)所(suǒ)得额預(yù)釦(kòu)率(lǜ)（%）速算(suàn)釦(kòu)除(chú)數(shù)1不超過(guò) 36000 元(yuán)的部分(fēn)302超過(guò) 36000 元(yuán)至(zhì) 144000 元(yuán)的部分(fēn)1025203超過(guò) 144000 元(yuán)至(zhì) 300000 元(yuán)的部分(fēn)20169204超過(guò) 300000 元(yuán)至(zhì) 420000 元(yuán)的部分(fēn)25319205超過(guò) 420000 元(yuán)至(zhì) 660000 元(yuán)的部分(fēn)30529206超過(guò) 660000 元(yuán)至(zhì) 960000 元(yuán)的部分(fēn)35859207超過(guò) 960000 元(yuán)的部分(fēn)45181920
三、工资交稅(shuì)计算(suàn)实例
（一）案例一
假设小张 2025 年 1 月(yuè)工资为 15000 元(yuán)，五险一金缴納(nà) 3000 元(yuán)，专项附加釦(kòu)除(chú)（子(zi)女(nǚ)教育(yù)、住房贷款利息(xī)、贍(shàn)养老(lǎo)人等）共计 4000 元(yuán)，無(wú)其他釦(kòu)除(chú)项。
计算(suàn)应納(nà)稅(shuì)所(suǒ)得额 ：15000 - 3000 - 4000 - 5000 = 3000 元(yuán)。
確(què)定适用稅(shuì)率(lǜ) ：3000 元(yuán)属于第(dì)一档(dàng)，适用稅(shuì)率(lǜ) 3%，速算(suàn)釦(kòu)除(chú)數(shù) 0。
计算(suàn)应納(nà)稅(shuì)额 ：3000 × 3% - 0 = 90 元(yuán)。
（二）案例二
假设小李 2025 年 2 月(yuè)工资为 45000 元(yuán)，五险一金缴納(nà) 6000 元(yuán)，专项附加釦(kòu)除(chú)共计 8000 元(yuán)，無(wú)其他釦(kòu)除(chú)项。累(lèi)计收入(rù)为 15000 + 45000 = 60000 元(yuán)，累(lèi)计减除(chú)费用为 5000 × 2 = 10000 元(yuán)，累(lèi)计专项釦(kòu)除(chú)为 3000 + 6000 = 9000 元(yuán)，累(lèi)计专项附加釦(kòu)除(chú)为 4000 + 8000 = 12000 元(yuán)。
展开全文
计算(suàn)应納(nà)稅(shuì)所(suǒ)得额 ：60000 - 10000 - 9000 - 12000 = 29000 元(yuán)。
確(què)定适用稅(shuì)率(lǜ) ：29000 元(yuán)属于第(dì)二档(dàng)，适用稅(shuì)率(lǜ) 10%，速算(suàn)釦(kòu)除(chú)數(shù) 2520。
计算(suàn)应納(nà)稅(shuì)额 ：29000 × 10% - 2520 = 2900 - 2520 = 380 元(yuán)。
四、专项附加釦(kòu)除(chú)的优惠政策
专项附加釦(kòu)除(chú)包括子(zi)女(nǚ)教育(yù)、继續(xù)教育(yù)、大病医疗、住房贷款利息(xī)、住房租金、贍(shàn)养老(lǎo)人等项目。每个子(zi)女(nǚ)每月(yuè)可釦(kòu)除(chú) 1000 元(yuán)；继續(xù)教育(yù)每月(yuè)可釦(kòu)除(chú) 400 元(yuán)或 3600 元(yuán)（年度一次性釦(kòu)除(chú)）；大病医疗年度内个人负担部分(fēn)超過(guò) 15000 元(yuán)的部分(fēn)可釦(kòu)除(chú)；住房贷款利息(xī)每月(yuè)可釦(kòu)除(chú) 1000 元(yuán)，最长 20 年；住房租金根据城市不同，每月(yuè)可釦(kòu)除(chú) 800 元(yuán)至(zhì) 1500 元(yuán)；贍(shàn)养老(lǎo)人独生子(zi)女(nǚ)每月(yuè)可釦(kòu)除(chú) 2000 元(yuán) 。
五、工资交稅(shuì)计算(suàn)的注意事项
（一）起征點(diǎn)的适用
个人所(suǒ)得稅(shuì)起征點(diǎn)为每月(yuè) 5000 元(yuán)，即年收入(rù) 60000 元(yuán)。如果月(yuè)收入(rù)低于 5000 元(yuán)，则無(wú)需缴納(nà)个人所(suǒ)得稅(shuì) 。
（二）专项釦(kòu)除(chú)的计算(suàn)
专项釦(kòu)除(chú)包括五险一金等，需从工资收入(rù)中釦(kòu)除(chú)。具体釦(kòu)除(chú)金额根据个人实际情况確(què)定。
（三）专项附加釦(kòu)除(chú)的申报
专项附加釦(kòu)除(chú)需在个人所(suǒ)得稅(shuì) APP 上进行申报，確(què)保釦(kòu)除(chú)金额准確(què)無(wú)误。
（四）累(lèi)计預(yù)釦(kòu)預(yù)缴法(fǎ)的应用
累(lèi)计預(yù)釦(kòu)預(yù)缴法(fǎ)是(shì)计算(suàn)个人所(suǒ)得稅(shuì)的主要方法(fǎ)，需按照累(lèi)计收入(rù)计算(suàn)应納(nà)稅(shuì)所(suǒ)得额和应納(nà)稅(shuì)额。
（五）年終(zhōng)奖的计算(suàn)
年終(zhōng)奖可单独计算(suàn)个人所(suǒ)得稅(shuì)，除(chú)以 12 个月(yuè)，按其商數(shù)確(què)定适用稅(shuì)率(lǜ)和速算(suàn)釦(kòu)除(chú)數(shù) 。
六、相(xiāng)關(guān)知识讲解
（一）个人所(suǒ)得稅(shuì)的缴納(nà)范围
个人所(suǒ)得稅(shuì)的征收范围包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、经营所(suǒ)得、利息(xī)股息(xī)红利、财产租赁所(suǒ)得等 。
（二）个人所(suǒ)得稅(shuì)的稅(shuì)率(lǜ)表
个人所(suǒ)得稅(shuì)稅(shuì)率(lǜ)表分(fēn)为 7 个档(dàng)次，根据应納(nà)稅(shuì)所(suǒ)得额的不同，适用不同的稅(shuì)率(lǜ)和速算(suàn)釦(kòu)除(chú)數(shù) 。
（三）个人所(suǒ)得稅(shuì)的计算(suàn)方法(fǎ)
个人所(suǒ)得稅(shuì)采用累(lèi)计預(yù)釦(kòu)預(yù)缴法(fǎ)计算(suàn)，需根据累(lèi)计收入(rù)、累(lèi)计减除(chú)费用、累(lèi)计专项釦(kòu)除(chú)、累(lèi)计专项附加釦(kòu)除(chú)等计算(suàn)应納(nà)稅(shuì)所(suǒ)得额和应納(nà)稅(shuì)额 。
（四）专项附加釦(kòu)除(chú)的优惠政策
专项附加釦(kòu)除(chú)包括子(zi)女(nǚ)教育(yù)、继續(xù)教育(yù)、大病医疗、住房贷款利息(xī)、住房租金、贍(shàn)养老(lǎo)人等项目，可有效减少应納(nà)稅(shuì)所(suǒ)得额 。
（五）年終(zhōng)奖的计算(suàn)方法(fǎ)
年終(zhōng)奖可单独计算(suàn)个人所(suǒ)得稅(shuì)，除(chú)以 12 个月(yuè)，按其商數(shù)確(què)定适用稅(shuì)率(lǜ)和速算(suàn)釦(kòu)除(chú)數(shù) 。
七、问答内容
（一）个人所(suǒ)得稅(shuì)起征點(diǎn)是(shì)多少？
个人所(suǒ)得稅(shuì)起征點(diǎn)为每月(yuè) 5000 元(yuán)，即年收入(rù) 60000 元(yuán)。如果月(yuè)收入(rù)低于 5000 元(yuán)，则無(wú)需缴納(nà)个人所(suǒ)得稅(shuì) 。
（二）个人所(suǒ)得稅(shuì)的稅(shuì)率(lǜ)是(shì)多少？
个人所(suǒ)得稅(shuì)稅(shuì)率(lǜ)根据应納(nà)稅(shuì)所(suǒ)得额的不同，分(fēn)为 7 个档(dàng)次，稅(shuì)率(lǜ)从 3% 到 45% 不等 。
（三）专项附加釦(kòu)除(chú)有哪些项目？
专项附加釦(kòu)除(chú)包括子(zi)女(nǚ)教育(yù)、继續(xù)教育(yù)、大病医疗、住房贷款利息(xī)、住房租金、贍(shàn)养老(lǎo)人等项目 。
（四）如何计算(suàn)个人所(suǒ)得稅(shuì)？
个人所(suǒ)得稅(shuì)采用累(lèi)计預(yù)釦(kòu)預(yù)缴法(fǎ)计算(suàn)，需根据累(lèi)计收入(rù)、累(lèi)计减除(chú)费用、累(lèi)计专项釦(kòu)除(chú)、累(lèi)计专项附加釦(kòu)除(chú)等计算(suàn)应納(nà)稅(shuì)所(suǒ)得额和应納(nà)稅(shuì)额 。
（五）年終(zhōng)奖如何计算(suàn)个人所(suǒ)得稅(shuì)？
年終(zhōng)奖可单独计算(suàn)个人所(suǒ)得稅(shuì)，除(chú)以 12 个月(yuè)，按其商數(shù)確(què)定适用稅(shuì)率(lǜ)和速算(suàn)釦(kòu)除(chú)數(shù) 。
/
版权声明
本文仅代表作者观点，不代表百度立场。
本文系作者授权百度百家发表，未经许可，不得转载。
